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遇到账实不符的情况怎么办

来源:www.kmzhuojie.com | 更新时间:2018/7/25 16:27:03
问:遇到账实不符的情况(Condition)应该怎么办?

答:会计人员在账务处理(chǔ lǐ)的过程(guò chéng)中,常常会遇到账实不符的情况(Condition),这个时候必须要采取一定的措施在账面上来反映实际情况(Condition),那么该怎么样处理呢?怎样才能使得账实相符呢?对此,现总结(zǒng jié)出了几点建议,希望可以帮助到大家。代理记账公司单位规模大、经济业务多、财务收支量大、在经营管理上要求高的单位,一般应该单独设置会计机构并配备专职的会计人员,以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算,实行有效的会计监督,以保证会计工作的效率和会计信息的质量。代理记账公司一个单位是否选择“代理记账”取决于该单位是否具备配备专职会计人员的条件,这应该由各单位根据自身会计业务的需要自主决定。一般而言,单位规模的大小、经济业务和财务收支的繁简程度、经营管理的要求等,是决定单位是否配备专职会计人员的主要因素。

遇到账实不符的情况怎么办


1、银行存款日记账(jì zhàng)账面余额与银行对账单的余额不相符通过(tōng guò)与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额。代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托,代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。

如果银行存款日记账(jì zhàng)与开户银行转来的对账单不一致则可能是:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托,代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。代理记账主体是经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构,包括会计师事务所、代理记账公司及其他具有代理记账资格的其他中介机构;代理记账的对象是不具备设置会计机构、或者在有关机构中设置专职会计人员的独立核算单位,如小型经济组织、应当建账的个体工商户等;代理记账的内容主要是代替独立核算单位办理记账、算账、报账等业务;代理记账的性质是一种社会性会计服务活动,是会计工作社会化、专门化的表现;代理记账在法律上的表现则是通过签订委托合同的方式来明确和规范委托及受托双方的权利义务关系。对于未达账项,应通过(tōng guò)编制银行存款余额调节表进行调整。

2、有关债权债务明细账账面余额与对方单位(unit)的账面记录不相符,一般采用发函询证的方法进行核对。

在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制 ;往来款项对账单 ;寄往各有关往来单位(unit)。对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;如果不相符,须对方单位说明情况(Condition)。据此编制 ;往来款项清查表 ;注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、没有办法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决。

3、各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。

对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确认盘盈盘亏数,填制实存与账存的对比表,作为调整账面记录的原始凭证(voucher)。

4、现金日记账(jì zhàng)面余额与库存现金数额不相符应该采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况(Condition)。现金清查后应填写 ;现金盘点报告(The report)表 ;并据以调整现金日记账的账面记录。

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